Research – 45 – ILIC 9

https://doi.org/10.23918/ilic9.45

Keywords: digitization, administration, taxes, taxpayers, system.

Download the PDF document

PROCEEDINGS OF 9th INTERNATIONAL LEGAL ISSUES CONFERENCE

Faculty of Law, Tishk International University

Date:27-28. February 2025

Venue: Kurdistan Region- Erbil, Iraq

ISBN: 979-8-9890269-3-7

———————————————————————–———————————————————————–——————————–

Abdellatif Zbour

PhD research student, Research Laboratory in Public Law and Political Science, Faculty of law, Economic and Social Sciences of Ait Melloul, Ibn Zohr University, Agadir, Morocco

———————————————————————–———————————————————————–——————————–

Abstract

The work of the tax administration is as a work of any government administration that depends on paper documents and tax legislations, and its dealings with taxpayers (financiers) such as notifications, decisions or appeals which must be as paper works, that are submitted by the taxpayer (financier) according to what the law sometimes requires; however, these cases are no longer acceptable with the spread of electronic transactions and are not useful in increasing the efficiency of employees and developing their work.

At the moment, the society dependence has increased on digitization every day, and the tax administration, like others in this society, operates under a modern technological environment; through communications that were not previously available, such as the Internet, mobile communication devices, digital platforms, and various electronic applications, thus work has become within spatial and temporal limits in business transactions.

The digitization of tax administrations makes provided services to taxpayers (financiers) much better with lower cost while improving the work of the tax tool and reducing the costs experienced by tax subjects according to tax laws.

Here, the taxpayers expects that the services provided to them through the digitization of tax administrations will be better, the performance of the tax administration will improve, and the costs he will bear when complying with the tax law will be reduced. They are expected to benefit from digitization through improving the tax performance, allowing them to pay the tax amount electronically, recognizing electronic accounts, and benefiting from digital platforms. Communicating with tax administrations through digital means so that it is approved and they can recover their money from direct taxes. In addition to communicating via the Internet with the administration employee at any time when obtaining any information and when fulfilling the tax obligations accurately.

Sum up to, this research includes the information required under two sections, and each section is divided into two sub-sections to comprise everything required for the topic of this research. Authors will, God willing, dedicate the first section to the extent to which tax administrations benefit from digitization. The second section will be devoted to the legal problems associated with digitization, the conclusion also includes a set of findings and recommendations.

المصادر

المصادر العربية:

ابو بكر محمود الهموش ، الحكومة الالكترونية ، الواقع والافاق ، القاهرة، مجموعة النيل العربية ، 2006.
السادة الشريف ، خصوصية البيانات الرقمية ، سلسلة اوراق الحق في المعرفة ، مركز دعم تقنية المعلومات ، القاهرة ،الاصدار رقم (3).
المرسوم السلطاني رقم 69 لسنة 2018 ، المادة رقم 43.
تو تالين ،البرنامج التدريبي ، الادارة الالكترونية القاهرة ، توتالين للتدريب والاستشارات ،2010 .
توني مندل واخرين دراسة استسقائية عالمية حول خصوصية الانترنيت وصعوبة التعبير ، من سلسلة اليونسكو بشأن حرية البيانات ، من مطبوعات منظمة الامم المتحدة للتربية والعلم والثقافة . (اليونسكو)، باريس 2013 ،النسخة العربية
د. حماده السعيد العصراوي ، دراسة تحليلية لمشكلات الضرائب الرقمية ، المؤتمر العلمي السادس لكلية التجارة ، جامعة طنطة ، عدد خاص ،2022.
د. رمضان صديق ، الضرائب في عالم الاقتصاد الرقمي ، افكارة تتغير ومبادىْ تتبلور ووعاء بتحور وادارة تتطور ، دار النهضة العربية ، القاهرة ،2020 .
سراج الدين محمد ، التجارة الالكترونية ، القاهرة ، المجموعة العربية للنشر ، 2009.
د. عباس مفرج الفحل ، الضريبية على الرواتب والاجور والمخصصات ، دراسة مقارنة ، منشورات زين الحقوقية ، بيروت ، لبنان ، 2016 .
د.عبد الباسط علي جاسم ، حق الاطلاع لموظفي الادارة الضريبية في ترشيح الضريبي العراقي ، مجلة الرافدين للحقوق ، المجلد 11،العدد 41 ،2009،
قانون ضريبية الدخل العراقي رقم 113لسنة 1982 المعدل.
د. مدحت محمد ابو النصر ، الذكاء الاصطناعي في المنظمات الذكية ،المجموعة العربية للتدريب والنشر ،2020.
د. ميسون خلف الحمداني و علي محمد كاظم الموسوي ، الدليل الرقمي وعلاقته بالمساس بالحق في الخصوصية المعلوماتية اثناء اثبات الجريمة
قانون التوقيع الالكتروني والمعاملات الالكترونية العراقي رقم 78لسنة 2012 .
الاتفاقية الموحدة للضريبية الانتقائية للدول مجلس التعاون للدول الخليج العربي .نوفمبر ، 2016.
اتفاقية بودابست لمكافحة الجرائم المعلوماتية (اتفاقية بودابست 2001).
القانون اللبناني رقم 43 ،24/11/2015 ،الخاص بتبادل المعلومات الضريبية .
القانون اللبناني رقم 53 لسنة 2015 .
مجلس الدولة الضريبي ،فتوى رقم 588 ، ملف رقم 86 /5/11 جلسة 29/6/1977
الاتفاقية الموحدة الضريبة القيمة المضافة لمجلس التعاون لدول الخليج العربي، تشرين الثاني ، 2016.

المصادر الاجنبية :

BAS Jacobs . Digitalization and Taxation , in : Sanjeev Gupta and Others (eds) Digital Revolution in Public Finance International Monetary Fund publication , Washington DC., 2017
Digitalisation of Tax : International perspectives , London 2019,
ICAEW , Chartered Accountants
Doing Business: Implementing electronic tax filling and payment in Malaysi, https:// WWW .doingbusiness .org/en/reports /case-studies /2013/
https://www.theguardian.com/world/2019/oct/01/
https:\\com6 conft. tanta .edu.eg
2016. Digitalisation of tax : international perpectives. https :// WWW. Icaew. Com /en/technical /technology/ technology – and – the – profession / digitalizationof –tax –international –prespectives
S.Rogoff: The Curse of Cash .PRINCETON, NJ: Princeton University Press ,. 2016.
Michaelkeen and Joel Slemrod : Optimal Tax Administration .NBER Working Paper 22408v, National Bureau of Economic Research , Cambridge, MA,2016
Micheal GALLingham ,., and Agnar Sandom .. In come Tax Evasion : A Theoretical Analysis . Journal of Public Economics Vol.1 No.1,1972,
OECD :Technology tools to tackle tax evasion and tax fraud , Paris , 2017
OECD: Tax Administration2019 :Comparative information on OECD and other advanced Emerging economies, OECD Publishing, Paris, 2019
Robert Ravanello : E- service and Digital Delivery , presentation at 2015 FTA Project Workshops ,HMRC ,Moscow ,2015 .
Satoru Araki: Electronic taxpayer services in Asia and the Pacific, A publication of the public Management Governance, and Participation, Division, Regional and Sustainable Development Department , Issue 20 , 2013
Sebastian Beer , Maria Coelho , and Sebastien Leduc: Hihhen Treasures:The Impact of Automatic Exchange of Information on Gross- Border Tax Evasion ,IMF Working Paper ,No. WP/19/286, December 2019
www.Zawya.Com